Налоговая вправе автоматически списать в бюджет деньги с виртуального кошелька (Единого налогового счета) гражданина после отправки уведомления о необходимости заплатить налоги.
С 2023 года идет реформа автоматизации уплаты налогов. Теперь все платежи аккумулируются на одном виртуальном кошельке — налоговом счете физлица, индивидуального предпринимателя (ИП) или компании. Далее налоговая сама распределяет деньги в счет уплаты разных налогов. Узнать о состоянии своего ЕНС можно в личном кабинете на сайте ФНС. Если в кошельке отрицательное значение, значит есть задолженность перед бюджетом.
Положительная сумма может появиться по двум причинам: в результате переплаты по налогам или получении налогового вычета (за покупку жилья, выплату ипотеки, образование, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, взносы на индивидуальный инвестиционный (ИИС) и пенсионный счета и т. д.). Эти деньги налоговая может списать после отправки уведомления о необходимости заплатить налоги.
Этот механизм — сервисное решение, отмечает ФНС. Если раньше, получив уведомление в личном кабинете на сайте ФНС или заказным письмом, плательщик должен был сам переводить деньги через сайт или банк, то теперь налоговое списание произойдет автоматически. Таким образом, будет реализован «проактивный порядок» уплаты налогов, отмечает ФНС. При этом бюджет получит только ту сумму, которую гражданин должен оплатить на основании налогового уведомления. Все, что выше этой суммы, продолжит храниться на виртуальном кошельке.
Если средств на счете не хватает, чтобы полностью погасить обязательства по всем налогам, они будут погашаться частично. А при нескольких неисполненных обязанностях погашение осуществляется пропорционально.
Наличие положительного сальдо на счете может уберечь плательщика от ответственности за несвоевременную уплату налогов. Если у него есть непогашенные обязательства до наступления срока уплаты имущественных налогов (1 декабря), то деньги, перечисленные на оплату предстоящих обязательств, будут списаны на погашение более раннего долга.
По мнению некоторых экспертов, механизм автосписаний направлен на ускорение сборов налогов в бюджет. Деньги будут списывать в день отправки уведомления, а не в день дедлайна по уплате налогов — 1 декабря. Налоговая направляет уведомления не позднее 30 дней до срока уплаты налогов. В случае с имущественными налогами уведомления приходят до 1 ноября, и у граждан есть месяц, чтобы заплатить.
Вместе с тем есть и другие мнения. В частности порядок с автосписанием «лишает граждан права самим решать, как и когда распорядиться собственными средствами». «Налогоплательщик даже не может среагировать, так как налоговая сможет проводить списания без его ведома. Кроме того, возникает своего рода неравенство — те, у кого нет денег на счете, будут вправе сами решать, когда платить налоги. Те же, у кого положительное сальдо, будут лишены такого права».
Однако как считает Минфин «Обязанность по уплате налогов по налоговому уведомлению возникает у налогоплательщика со дня получения уведомления. 1 декабря — это именно предельный срок, когда налог должен быть уплачен. Поэтому рассматриваемое положение о зачете не выходит за рамки существующей у налогоплательщика обязанности по уплате налогов по налоговому уведомлению с даты его получения.